Kiedy podzielisz się z fiskusem mieszkaniowym spadkiem?

źródło: Archiwum

Czy otrzymując mieszkanie w spadku po mężu, płaci się podatek? Czy korzystniej przekazać dom wnuczkowi w testamencie, po śmierci, czy lepiej zrobić darowiznę wcześniej? A gdy lokal dostanie siostrzenica, zapłaci podatek?

Umiera mąż, zostawia mieszkanie, które jest współwłasnością jego i żony, dzieci nie mają. Czy żona musi zgłaszać do urzędu skarbowego fakt, że dziedziczy pół lokalu po mężu? Przecież nie zapłaci podatku w pierwszej grupie...

Bartosz Sankiewicz: Otrzymanie spadku przez małżonka podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, tzw. PSD, pod warunkiem jego zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego (formularz SD-Z2). Trzeba to zrobić w ciągu sześciu miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (na podstawie art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn – tekst jedn. DzU z 2009, nr 93, poz. 768; dalej: UPSD). W przypadku stwierdzenia nabycia spadku przez notariusza termin sześciu miesięcy należy liczyć od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.

A jeśli spadkobierca dowie się o nabyciu spadku po upływie tego terminu?

Wówczas powyższe zgłoszenie należy złożyć w ciągu sześciu miesięcy liczonych od dnia powzięcia tej informacji. Trzeba jednak pamiętać o konieczności uprawdopodobnienia tego faktu przed organem.

Żona nie ma zatem obowiązku składania zgłoszenia SD-Z2, gdyż skorzystanie ze zwolnienia w trybie art. 4a UPSD jest jedynie jej prawem. Jeżeli jednak nie zdecyduje się na to, musi złożyć stosowne zeznanie podatkowe....